DIFFERENT ASPECTS OF INTERSTATE COOPERATION IN THE ELIMINATION OF DOUBLE TAXATION

№ 8 (171) 2022

DOI 10.46320/2073-4506-2022-8-171-45-51

Pages 45-51

ASLANBAYLI Bakhtiyar Ali
the researcher of the Institute of Law and Human Rights of the National Academy of Sciences of Azerbaijan

DIFFERENT ASPECTS OF INTERSTATE COOPERATION IN THE ELIMINATION OF DOUBLE TAXATION

The expansion of relations between states and the convergence of the basic principles of taxation and the methods of developing tax policies have been underway since the 19th century. Double taxation agreements are bilateral arrangements that serve to harmonize the tax systems of the two countries involved and apply not only to organizations, but also to individuals engaged in cross-border trade and investment. In the absence of a tax agreement, income from cross-border transactions or investments may be subject to double taxation: first, in the country where the income is generated and, second, in the country where the recipient of the income is a resident. Tax agreements eliminate double taxation between the two countries by putting tax jurisdiction over income.

States are deploying and should continue to develop their experience in conducting simultaneous audits, joint audits, tax audits and dealing with cross-border issues in the field of taxation, especially double taxation and tax evasion, because all existing problems may be resolved through careful planning and open communication between states.

Keywords: double taxation, tax agreements, multilateral cooperation, economic integration, tax liability, national legislation, UN model, OECD model, international tax control.

№ 8 (171) 2022

Страницы 45-51

АСЛАНБЕЙЛИ Бахтияр Али оглы
диссертант Института Права и Прав Человека Национальной Академии Наук Азербайджана

РАЗЛИЧНЫЕ АСПЕКТЫ МЕЖГОСУДАРСТВЕННОГО СОТРУДНИЧЕСТВА В ОБЛАСТИ ИЗБЕЖАНИЯ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Развитие отношений между государствами и сближение основных принципов налогообложения и методов разработки налоговой политики продолжается с 19 века. Соглашения об избежании двойного налогообложения представляют собой двусторонние соглашения, которые служат для гармонизации налоговых систем двух вовлеченных стран и применяются не только к организациям, но и к физическим лицам, занимающимся трансграничной торговлей и инвестициями. При отсутствии налогового соглашения доход от трансграничных сделок или инвестиций может подлежать двойному налогообложению: во- первых, в стране, где получен доход, и, во-вторых, в стране, резидентом которой является получатель дохода. Налоговые соглашения устраняют двойное налогообложение между двумя государствами, устанавливая налоговую юрисдикцию над доходами.

Государства имеют и продолжают совершенствовать практику проведения одновременных проверок, совместных проверок, налоговых проверок и решения трансграничных вопросов в сфере налогообложения, особенно двойного налогообложения и уклонения от уплаты налогов, поскольку все существующие проблемы могут быть решены путем тщательного планирования и прямого общения между государствами.

Ключевые слова: двойное налогообложение, налоговые соглашения, многостороннее сотрудничество, экономическая интеграция, налоговые обязательства, национальное законодательство, модель ООН, модель ОЭСР, международный налоговый контроль.